راهنمای جامع مالیات بر ارث ترکیه ۲۰۲۶

پیمایش در سیستم مالیات بر ارث ترکیه می تواند پیچیده باشد، به خصوص با به روز رسانی های سالانه نرخ ها و معافیت ها. چه وارث املاکی در ترکیه باشید و چه تبعه خارجی با دارایی در این کشور، درک تعهدات خود تحت قانون Veraset ve İntikal Vergisi (مالیات بر ارث و انتقال) بسیار مهم است. این راهنمای جامع همه آنچه را که باید برای سال 2025 بدانید، از نرخ های مالیاتی به روز شده و مبالغ معافیت گرفته تا فرآیند گام به گام ارسال اظهارنامه و پرداخت، تشریح می کند.

مقررات سال 2025 از طریق بخشنامه عمومی شماره 56 در مورد قانون مالیات بر ارث و انتقال، منتشر شده در 30 دسامبر 2024، به طور رسمی به روز شده است. این مالیات نه تنها بر دارایی هایی که پس از مرگ به ارث می رسند اعمال می شود؛ بلکه شامل انتقال های رایگان مانند هدایا، برنده شدن در لاتاری و جوایز مسابقات نیز می شود. به عنوان مثال، برنده شدن یک خودرو در قرعه کشی یا جایزه بزرگ لاتاری مشمول این مالیات است. پرداخت این مالیات گامی الزامی برای وارثان است تا به طور رسمی حقوق خود را مطالبه کرده و دارایی های به ارث رسیده، مانند اسناد مالکیت ملک یا وجوه بانکی، را به نام خود منتقل کنند.

مالیات بر ارث و انتقال ترکیه چیست؟

مالیات بر ارث ترکیه، که از نظر قانونی به نام Veraset ve İntikal Vergisi شناخته می شود، مالیاتی است که بر انتقال دارایی ها بدون جبران (رایگان) وضع می شود. مبنای قانونی آن قانون شماره 7338 است که در 8 ژوئن 1959 تصویب شد. این قانون بیش از 60 سال است که اجرا می شود و سالانه به روز می شود.

طبق ماده 1 قانون، مالیات بر موارد زیر اعمال می شود:

• انتقال دارایی های متعلق به شهروندان ترکیه از طریق ارث.
• انتقال رایگان دارایی های واقع در ترکیه به هر نحو.
• دارایی های اکتسابی شهروندان ترکیه در خارج از کشور از طریق مشابه.

یک رویداد مشمول مالیات با موارد زیر فعال می شود:

• ارث پس از فوت: زمانی که اموال یک فرد پس از درگذشت وی به وارثان قانونی یا منصوب وی منتقل می شود.
• ارث پس از غیبت قضایی: انتقال اموال از فردی که توسط دادگاه رسماً غایب اعلام شده است.
• انتقالات رایگان: اکتساب از طریق هدایا، اعطا، کمک های مالی، یا برنده شدن در لاتاری ها و مسابقات.

این مالیات ارتباط نزدیکی با قانون ارث ترکیه دارد. برای اینکه وارثان بتوانند دارایی های به ارث رسیده (ترکه) را به طور قانونی به دست آورند و مدیریت کنند، ابتدا باید گواهی ارث (veraset ilamı) را دریافت کنند، اظهارنامه مالیات بر ارث ترکیه را ارسال کنند و مالیات تعیین شده را بپردازند. عدم انجام این کار مانع از انجام اقدامات قانونی توسط وارثان مانند انتقال اسناد مالکیت یا برداشت وجوه از حساب های بانکی متوفی می شود. حتی اگر سهم ارث شما کمتر از حد معافیت مالیاتی باشد، همچنان باید نامه ترخیص را از اداره مالیات دریافت کنید، زیرا این سند توسط بانک ها و دفاتر اسناد رسمی مورد نیاز است.

چه کسانی مشمول مالیات بر ارث ترکیه در سال 2025 هستند؟

طبق ماده 5 قانون شماره 7338، مودی مالیاتی «شخصی است که اموال را از طریق ارث یا انتقال رایگان به دست می آورد».

در سال 2025، افراد و نهادهای زیر مودی مالیاتی محسوب می شوند:

• وارثانی که دارایی ها را به دست می آورند: این شامل وارثان قانونی (بستگان خونی، فرزندان خوانده، همسر بازمانده) و وارثان منصوب (ذینفعان نام برده شده در وصیت نامه) می شود.
• دریافت کنندگان انتقالات رایگان: افرادی که دارایی ها را از طریق کمک های مالی، هدایا، یا به عنوان جوایز مسابقات و لاتاری ها دریافت می کنند.

افراد و موسسات معاف

برخی از نهادها به طور کامل از مالیات بر ارث ترکیه معاف هستند، همانطور که در ماده 3 قانون ذکر شده است. اینها عبارتند از:

• ادارات و موسسات دولتی.
• صندوق های بازنشستگی و کمک.
• موسسات بیمه اجتماعی.
• انجمن های عام المنفعه.
• احزاب سیاسی.
• نمایندگان دیپلماتیک کشورهای خارجی (به شرط عمل متقابل).

چه دارایی هایی مشمول مالیات بر ارث ترکیه هستند؟

ماده 2 قانون، «ملک» را به طور گسترده تعریف می کند و شامل «اشیاء منقول و غیرمنقولی که می توانند مشمول مالکیت باشند و سایر حقوق و مطالبات که می توانند وارد ترکه شوند» می شود.

این شامل:

• املاک غیرمنقول: خانه ها، زمین ها، آپارتمان ها، مزارع و سایر املاک.
• اموال منقول: وسایل نقلیه، سپرده های بانکی، طلا، ارز خارجی، اوراق بهادار و سهام شرکت ها.
• سهام مشارکت: سهم در شرکت های سهامی، شرکت های با مسئولیت محدود و تعاونی ها.
• حقوق نامشهود: اختراعات، علائم تجاری، حق چاپ و سایر حقوق مالکیت معنوی.
• مطالبات و صندوق های امانات: محتویات صندوق های امانات بانکی و سایر مطالبات.
• جوایز و برنده ها: هرگونه جایزه برنده شده از لاتاری ها یا مسابقات.

برای ارزش گذاری، املاک بر اساس ارزش مالیات بر دارایی سال فوت یا انتقال اعلام می شوند، در حالی که اموال منقول و حقوق با ارزش بازار منصفانه آنها اعلام می شوند.

نرخ ها و تعرفه های مالیات بر ارث ترکیه در سال 2025

نرخ های مالیاتی و مبالغ معافیت سال 2025 به طور قابل توجهی افزایش یافته است که نشان دهنده نرخ ارزیابی مجدد 43.93% است. این به روز رسانی ها در روزنامه رسمی در 30 دسامبر 2024 رسمی شد. مالیات با استفاده از یک تعرفه تصاعدی محاسبه می شود، به این معنی که نرخ با افزایش ارزش انتقال دارایی افزایش می یابد.

در اینجا جدول تعرفه رسمی سال 2025 برای مالیات بر ارث ترکیه آمده است:

ملاحظات مهم:

• تعرفه به صورت تصاعدی اعمال می شود. به عنوان مثال، ارث 10 میلیون لیر به طور کامل با نرخ 5% مالیات نمی شود. در عوض، 2.4 میلیون لیر اول با نرخ 1%، 5.7 میلیون لیر بعدی با نرخ 3% و باقی مانده با نرخ 5% مالیات می شود.
• تخفیف خانوادگی: برای انتقالات رایگان (هدایا) بین همسر، والدین و فرزندان، نرخ های مالیاتی ذکر شده در جدول با 50% تخفیف اعمال می شود.
• لاتاری و قمار: برنده شدن در بازی های شانسی و مسابقات مشمول نرخ مالیات ثابت 20% است.

درک معافیت های سال 2025 برای مالیات بر ارث ترکیه

قانون مبالغ قابل توجهی معافیت را ارائه می دهد که زیر آن هیچ مالیات بر ارث ترکیه ای بدهکار نیست. مالیات فقط بر بخشی از انتقال که از این محدودیت ها فراتر می رود محاسبه می شود.

مبالغ کلیدی معافیت سال 2025 عبارتند از:

• برای همسر و نوادگان (فرزندان، نوه ها): 2,316,628 لیر برای هر وارث. این معافیت به طور جداگانه برای همسر بازمانده و هر فرزند اعمال می شود.
• برای همسر بازمانده بدون فرزند: 4,636,103 لیر.
• برای انتقالات رایگان (هدایا، کمک های مالی): 53,339 لیر.
• برای برنده شدن در لاتاری و مسابقات: 53,339 لیر.

سایر معافیت های غیر نقدی شامل کالاهای خانگی به ارث رسیده، اقلام شخصی متعلق به متوفی، و یادگاری های خانوادگی مانند نقاشی، شمشیر یا مدال است.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث ترکیه: راهنمای گام به گام

محاسبه شامل تعیین ارزش خالص سهم ارث، اعمال معافیت مربوطه، و سپس استفاده از تعرفه تصاعدی بر مبلغ باقی مانده است.

گام 1: تعیین کل ارزش ترکه (Tereke)ارزش بازار منصفانه یا ارزش مالیاتی تمام دارایی های به ارث رسیده، از جمله املاک، حساب های بانکی، وسایل نقلیه و غیره را محاسبه کنید.

گام 2: کسر بدهی ها و هزینه هابدهی های مستند متوفی و هزینه های معتبر کفن و دفن را از کل ارزش کسر کنید. کسورات مجاز شامل بدهی های مستند و هزینه های کفن و دفن است.

گام 3: محاسبه سهم هر وارثارزش خالص ترکه را بین وارثان بر اساس سهم قانونی آنها تقسیم کنید (به عنوان مثال، همسر در صورت داشتن فرزند 1/4 دریافت می کند).

گام 4: اعمال معافیتاز سهم فردی هر وارث، مبلغ معافیت سال 2025 (2,316,628 لیر) را کسر کنید. نتیجه، پایه مالیاتی است.

گام 5: اعمال تعرفه مالیاتیمبلغ نهایی مالیات را با اعمال نرخ های تصاعدی از جدول بالا بر پایه مالیاتی محاسبه کنید.

مثال محاسبه:

• سهم وارث: 7,000,000 لیر
• معافیت 2025: 2,316,628 لیر
• پایه مالیاتی: 7,000,000 - 2,316,628 = 4,683,372 لیر
• محاسبه:
  • 2,400,000 لیر اول × 1% = 24,000 لیر
  • 2,283,372 لیر باقی مانده × 3% = 68,501.16 لیر
• کل مالیات بدهکار: 24,000 + 68,501.16 = 92,501.16 لیر

<a id=”filing-declaration”></a>

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث ترکیه

وارثان موظفند دارایی هایی را که به دست آورده اند با ارسال اظهارنامه رسمی گزارش دهند. ارسال اظهارنامه حتی اگر سهم ارث کمتر از حد معافیت باشد، الزامی است. برای هدایا، اظهارنامه تنها در صورتی لازم است که ارزش آن از 53,339 لیر معافیت فراتر رود.

مهلت های ارسال

مهلت ها بسته به محل فوت و وارث متفاوت است:

نحوه و محل ارسال

• حضوری: در اداره مالیات مربوط به آخرین آدرس ثبت شده متوفی.
• آنلاین: از طریق پورتال دفتر مالیاتی تعاملی اداره درآمد ترکیه (ivd.gib.gov.tr) با استفاده از اعتبار e-Devlet. همه وارثان باید ارسال آنلاین را با اعتبار خود تأیید کنند.
• پستی: از طریق پست سفارشی به اداره مالیات مربوطه.

مدارک مورد نیاز:

• گواهی ارث (Mirasçılık Belgesi)
• گواهی فوت
• اسناد مالکیت ملک و ارزش مالیات بر دارایی شهرداری
• صورتحساب های بانکی با مانده حساب در زمان فوت
• اسناد ثبت وسایل نقلیه
• مستندات بدهی های متوفی
• شناسنامه وارثان

روش های پرداخت مالیات بر ارث ترکیه

پس از ارسال اظهارنامه، مالیات محاسبه شده و برنامه پرداخت صادر می شود. مالیات را می توان از طریق موارد زیر پرداخت کرد:

• صندوق داران اداره مالیات.
• وب سایت رسمی GIB (ivd.gib.gov.tr).
• اپلیکیشن موبایل GIB.
• بانک های همکار (آنلاین، در شعب، یا از طریق کارت اعتباری).
• شعب PTT (اداره پست).

طرح اقساطی

یک مزیت قابل توجه این است که مالیات بر ارث ترکیه را می توان در شش قسط مساوی طی سه سال پرداخت کرد. پرداخت ها در ماه های می و نوامبر هر سال سررسید می شوند. این طرح اقساطی به طور خودکار و بدون بهره اعمال می شود. با این حال، این گزینه برای مالیات بر برنده شدن در لاتاری یا مسابقات که باید به طور کامل در دوره اظهارنامه پرداخت شود، اعمال نمی شود.

دریافت "گواهی ترخیص مالیاتی"

پس از پرداخت کامل مالیات بر ارث ترکیه، وارثان باید یک "ilişik kesme yazısı" (گواهی ترخیص مالیاتی یا نامه عدم بدهی) را از اداره مالیات دریافت کنند. این سند الزامی است و به عنوان اثبات اینکه تمام تعهدات مالیاتی مربوط به ارث رعایت شده است، عمل می کند. بدون این گواهی، شما نمی توانید:

• اسناد مالکیت املاک به ارث رسیده را منتقل کنید.
• حساب های بانکی متوفی را ببندید یا از آنها برداشت کنید.
• مالکیت وسایل نقلیه به ارث رسیده را منتقل کنید.

این گواهی تنها پس از تسویه کامل بدهی مالیاتی صادر می شود. در موارد فوری، مانند فروش ملک، امکان دریافت ترخیص با ارائه تضمین (مانند نامه بانکی یا رهن ملک دیگر) به اداره مالیات برای مبلغ معوقه وجود دارد.

جریمه های عدم رعایت قوانین مالیات بر ارث ترکیه

عدم رعایت مهلت های ارسال اظهارنامه و برنامه های پرداخت منجر به جریمه می شود. اینها می توانند شامل موارد زیر باشند:

• جرایم تاخیر در پرداخت: هزینه ماهانه برای هرگونه قسط مالیاتی پرداخت نشده اعمال می شود.
• جریمه زیان مالیاتی (Vergi Ziyaı Cezası): در صورتی که اظهارنامه ارسال نشود یا با اطلاعات نادرست ارسال شود و منجر به از دست رفتن درآمد مالیاتی برای دولت شود، اعمال می شود.
• جریمه های رویه ای: جریمه برای عدم رعایت تشریفات قانونی و مهلت ها.

مهمتر از همه، تا زمانی که مالیات پرداخت نشده باشد، وارثان نمی توانند به طور کامل حقوق مالکیت خود را بر دارایی های به ارث رسیده اعمال کنند.

سوالات متداول (FAQ)

1. مالیات بر ارث ترکیه در سال 2025 چقدر است؟ در سال 2025، دارایی های به ارث رسیده تا سقف 2,316,628 لیر برای هر وارث معاف هستند. بخشی که از این مبلغ فراتر می رود، با نرخ های تصاعدی از 1% تا 10% مالیات می شود. برای هدایا، معافیت 53,339 لیر است، با نرخ های 10% تا 30% بر مبلغ مازاد.

2. در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث چه اتفاقی می افتد؟اگر اظهارنامه ارسال نشود یا مالیات پرداخت نشود، شما نمی توانید به طور قانونی مالکیت دارایی ها را به دست آورید (به عنوان مثال، انتقال اسناد مالکیت یا دسترسی به وجوه بانکی). همچنین با جریمه هایی از جمله هزینه های تاخیر و جریمه زیان مالیاتی روبرو خواهید شد.

3. آیا یک وارث می تواند مالیات ارث را برای همه بپردازد؟بله، یک وارث می تواند کل صورتحساب مالیات را از طرف دیگران بپردازد. با این حال، گواهی ترخیص مالیاتی که برای همه وارثان برای مطالبه دارایی های خود ضروری است، تا زمانی که کل بدهی مالیاتی پرداخت نشود، صادر نخواهد شد.

4. اگر پدری در زمان حیات خود ملکی را به فرزندش هدیه دهد، آیا مشمول مالیات می شود؟ بله. این یک انتقال رایگان ("ivazsız intikal") محسوب می شود و مشمول مالیات بر ارث ترکیه است. برای سال 2025، این انتقال تا سقف 53,339 لیر معاف است. ارزش فراتر از این مبلغ با نرخ های شروع از 10% (به دلیل رابطه والد-فرزندی به 5% کاهش می یابد) مالیات می شود.

5. آیا معافیت ویژه ای برای وارثان معلول وجود دارد؟ متاسفانه، قانون در حال حاضر هیچ معافیت مالیاتی اضافی یا ویژه ای برای وارثان معلول ارائه نمی دهد. قوانین کلی معافیت اعمال می شود.

نتیجه گیری

سیستم مالیات بر ارث ترکیه دقیق است و دارای قوانین، مهلت ها و نرخ های مشخصی است که سالانه به روز می شوند. برای سال 2025، افزایش مبالغ معافیت، تسکین قابل توجهی را برای بسیاری از وارثان فراهم می کند. با این حال، ارزش گذاری صحیح دارایی ها، رعایت مهلت های دقیق ارسال اظهارنامه و پیمایش فرآیند پرداخت همچنان حیاتی است. برای املاک پیچیده شامل چندین وارث یا دارایی های با ارزش بالا، توصیه می شود برای اطمینان از رعایت قوانین و جلوگیری از جریمه های پرهزینه، از راهنمایی حرفه ای یک مشاور مالیاتی یا وکیل متخصص در قانون ارث ترکیه استفاده کنید.

شما می توانید با ما تماس بگیرید تا اطلاعات بیشتری در مورد رژیم ارث ترکیه کسب کنید.