راهنمای جامع مالیات بر ارث ترکیه در سال ۲۰۲۵

ناوبری در سیستم مالیات بر ارث ترکیه می تواند پیچیده باشد، به خصوص با به روز رسانی های سالانه نرخ ها و معافیت ها. چه وارث یک ملک در ترکیه باشید و چه تبعه خارجی با دارایی در این کشور، درک تعهدات خود تحت قانون Veraset ve İntikal Vergisi (مالیات بر ارث و انتقال) حیاتی است. این راهنمای جامع همه آنچه را که باید برای سال 2025 بدانید، از نرخ های مالیاتی به روز شده و مقادیر معافیت گرفته تا فرآیند گام به گام ثبت اظهارنامه و پرداخت ها را شرح می دهد.

مقررات سال 2025 از طریق بخشنامه عمومی شماره 56 در مورد قانون مالیات بر ارث و انتقال، منتشر شده در 30 دسامبر 2024، به طور رسمی به روز شده است. این مالیات فقط بر دارایی هایی که پس از مرگ به ارث می رسند اعمال نمی شود؛ همچنین شامل انتقال های رایگان مانند هدایا، برنده شدن در لاتاری و جوایز مسابقات می شود. به عنوان مثال، برنده شدن یک خودرو در قرعه کشی یا جایزه قابل توجه لاتاری مشمول این مالیات است. پرداخت این مالیات یک مرحله اجباری برای وارثان است تا به طور رسمی حقوق خود را مطالبه کرده و دارایی های به ارث رسیده، مانند اسناد مالکیت ملک یا وجوه بانکی را به نام خود منتقل کنند.

مالیات بر ارث و انتقال ترکیه چیست؟

مالیات بر ارث ترکیه، که از نظر قانونی به نام Veraset ve İntikal Vergisi شناخته می شود، مالیاتی است که بر انتقال رایگان دارایی ها (بدون جبران) وضع می شود. مبنای قانونی آن قانون شماره 7338 است که در 8 ژوئن 1959 تصویب شد. این قانون بیش از 60 سال است که در حال اجراست و سالانه به روز می شود.

طبق ماده 1 قانون، این مالیات شامل موارد زیر می شود:

• انتقال دارایی های متعلق به شهروندان ترکیه از طریق ارث.
• انتقال رایگان دارایی های واقع در ترکیه به هر نحو.
• دارایی های تحصیل شده توسط شهروندان ترکیه در خارج از کشور از طریق روش های مشابه.

یک رویداد مشمول مالیات با موارد زیر فعال می شود:

• ارث پس از فوت: زمانی که دارایی های یک فرد پس از فوت به وارثان قانونی یا منصوب او منتقل می شود.
• ارث پس از غیبت قضایی: انتقال دارایی های فردی که توسط دادگاه رسماً غایب اعلام شده است.
• انتقالات رایگان: تحصیل دارایی ها از طریق هدایا، اعطا، کمک های مالی یا برنده شدن در لاتاری ها و مسابقات.

این مالیات ارتباط نزدیکی با قانون ارث ترکیه دارد. برای اینکه وارثان بتوانند دارایی های به ارث رسیده (ترکه) را به طور قانونی کسب و مدیریت کنند، ابتدا باید گواهی ارث (veraset ilamı) را دریافت کنند، اظهارنامه مالیات بر ارث ترکیه را ثبت کنند و مالیات تعیین شده را بپردازند. عدم انجام این کار مانع از انجام اقدامات قانونی مانند انتقال اسناد مالکیت یا برداشت وجوه از حساب های بانکی متوفی توسط وارثان می شود. حتی اگر سهم ارث شما کمتر از حد معاف از مالیات باشد، همچنان باید نامه ترخیص را از اداره مالیات دریافت کنید، زیرا این سند توسط بانک ها و دفاتر اسناد رسمی مورد نیاز است.

چه کسانی مسئول مالیات بر ارث ترکیه در سال 2025 هستند؟

طبق ماده 5 قانون شماره 7338، مالیات دهنده «شخصی است که از طریق ارث یا انتقال رایگان دارایی را تحصیل می کند».

در سال 2025، افراد و نهادهای زیر به عنوان مالیات دهنده در نظر گرفته می شوند:

• وارثان تحصیل کننده دارایی: این شامل وارثان قانونی (خویشاوندان سببی، فرزندان خوانده، همسر بازمانده) و وارثان منصوب (ذینفعان نام برده در وصیت نامه) می شود.
• دریافت کنندگان انتقالات رایگان: افرادی که دارایی ها را از طریق کمک های مالی، هدایا یا به عنوان جوایز مسابقات و لاتاری ها دریافت می کنند.

افراد و موسسات معاف

برخی از نهادها طبق ماده 3 قانون، کاملاً از مالیات بر ارث ترکیه معاف هستند. اینها شامل:

• ادارات و موسسات دولتی.
• صندوق های بازنشستگی و کمک.
• موسسات بیمه اجتماعی.
• انجمن های عام المنفعه.
• احزاب سیاسی.
• نمایندگان دیپلماتیک کشورهای خارجی (به شرط عمل متقابل).

چه دارایی هایی مشمول مالیات بر ارث ترکیه هستند؟

ماده 2 قانون، «دارایی» را به طور گسترده تعریف می کند و شامل «اشیاء منقول و غیرمنقولی که می توانند موضوع مالکیت باشند و سایر حقوق و مطالبات که می توانند وارد ترکه شوند» می شود.

این شامل:

• املاک غیرمنقول: خانه ها، زمین ها، آپارتمان ها، مزارع و سایر املاک.
• اموال منقول: وسایل نقلیه، سپرده های بانکی، طلا، ارز خارجی، اوراق بهادار و سهام شرکت ها.
• سهام مشارکت: سهام در شرکت های سهامی عام، شرکت های با مسئولیت محدود و تعاونی ها.
• حقوق نامشهود: اختراعات، علائم تجاری، حق چاپ و سایر حقوق مالکیت معنوی.
• مطالبات و صندوق های امانات: محتویات صندوق های امانات بانکی و سایر مطالبات.
• جوایز و برنده ها: هرگونه جایزه برنده شده از لاتاری ها یا مسابقات.

برای ارزش گذاری، املاک بر اساس ارزش مالیات بر دارایی سال فوت یا انتقال اعلام می شوند، در حالی که اموال منقول و حقوق با ارزش بازار منصفانه آنها اعلام می شوند.

نرخ ها و تعرفه های مالیات بر ارث ترکیه در سال 2025

نرخ های مالیاتی و مقادیر معافیت سال 2025 به طور قابل توجهی افزایش یافته است که نشان دهنده نرخ ارزیابی مجدد 43.93٪ است. این به روز رسانی ها در روزنامه رسمی در 30 دسامبر 2024 رسمی شد. مالیات با استفاده از تعرفه تصاعدی محاسبه می شود، به این معنی که نرخ با افزایش ارزش انتقال دارایی افزایش می یابد.

در اینجا جدول تعرفه رسمی سال 2025 برای مالیات بر ارث ترکیه آمده است:

ملاحظات مهم:

• تعرفه به صورت تصاعدی اعمال می شود. به عنوان مثال، ارث 10 میلیون لیر به طور کامل با نرخ 5% مالیات نمی شود. در عوض، 2.4 میلیون لیر اول با نرخ 1%، 5.7 میلیون لیر بعدی با نرخ 3% و باقی مانده با نرخ 5% مالیات می شود.
• تخفیف خانوادگی: برای انتقالات رایگان (هدایا) بین همسر، والدین و فرزندان، نرخ های مالیاتی ذکر شده در جدول با تخفیف 50% اعمال می شود.
• لاتاری ها و قمار: برنده شدن در بازی های شانسی و مسابقات مشمول نرخ مالیات ثابت 20% است.

درک معافیت های سال 2025 برای مالیات بر ارث ترکیه

قانون مقادیر قابل توجهی معافیت را ارائه می دهد که زیر آن هیچ مالیات بر ارث ترکیه ای لازم نیست. مالیات فقط بر بخشی از انتقال که از این محدودیت ها فراتر می رود محاسبه می شود.

مقادیر کلیدی معافیت سال 2025 عبارتند از:

• برای همسر و فرزندان (فرزندان، نوه ها): 2,316,628 لیر برای هر وارث. این معافیت به طور جداگانه برای همسر بازمانده و هر فرزند اعمال می شود.
• برای همسر بازمانده بدون فرزند: 4,636,103 لیر.
• برای انتقالات رایگان (هدایا، کمک های مالی): 53,339 لیر.
• برای برنده شدن در لاتاری و مسابقات: 53,339 لیر.

سایر معافیت های غیرنقدی شامل کالاهای خانگی به ارث رسیده، اقلام شخصی متعلق به متوفی و یادگاری های خانوادگی مانند نقاشی، شمشیر یا مدال می شود.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث ترکیه: راهنمای گام به گام

محاسبه شامل تعیین ارزش خالص سهم ارث، اعمال معافیت مربوطه و سپس استفاده از تعرفه تصاعدی بر مبلغ باقی مانده است.

گام 1: تعیین ارزش کل ترکهارزش منصفانه بازار یا ارزش مالیاتی تمام دارایی های به ارث رسیده، از جمله املاک، حساب های بانکی، وسایل نقلیه و غیره را محاسبه کنید.

گام 2: کسر بدهی ها و هزینه هاهرگونه بدهی مستند متوفی و هزینه های معتبر کفن و دفن را از ارزش کل کسر کنید. کسورات مجاز شامل بدهی های مستند و هزینه های کفن و دفن است.

گام 3: محاسبه سهم هر وارثارزش خالص ترکه را بین وارثان بر اساس سهم قانونی آنها تقسیم کنید (به عنوان مثال، همسر در صورت داشتن فرزند 1/4 دریافت می کند).

گام 4: اعمال معافیتاز سهم فردی هر وارث، مبلغ معافیت سال 2025 (2,316,628 لیر) را کسر کنید. نتیجه پایه مالیاتی است.

گام 5: اعمال تعرفه مالیاتیمبلغ نهایی مالیات را با اعمال نرخ های تصاعدی از جدول بالا بر پایه مالیاتی محاسبه کنید.

مثال محاسبه:

• سهم وارث: 7,000,000 لیر
• معافیت سال 2025: 2,316,628 لیر
• پایه مالیاتی: 7,000,000 - 2,316,628 = 4,683,372 لیر
• محاسبه:
  • 2,400,000 لیر اول × 1% = 24,000 لیر
  • 2,283,372 لیر باقی مانده × 3% = 68,501.16 لیر
• کل مالیات قابل پرداخت: 24,000 + 68,501.16 = 92,501.16 لیر

<a id=”filing-declaration”></a>

ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ترکیه

وارثان موظفند دارایی هایی را که تحصیل کرده اند با ثبت اظهارنامه رسمی گزارش دهند. ثبت اظهارنامه حتی اگر سهم ارث کمتر از حد معافیت باشد، الزامی است. برای هدایا، اظهارنامه فقط در صورتی لازم است که ارزش آن از معافیت 53,339 لیر فراتر رود.

مهلت های ثبت

مهلت ها بسته به محل فوت متوفی و وارث متفاوت است:

نحوه و محل ثبت

• حضوری: در اداره مالیات مربوط به آخرین آدرس ثبت شده متوفی.
• آنلاین: از طریق پورتال دفتر مالیاتی تعاملی اداره درآمد ترکیه (ivd.gib.gov.tr) با استفاده از اعتبار e-Devlet. تمام وارثان باید ارسال آنلاین را با اعتبار خود تأیید کنند.
• پستی: از طریق پست سفارشی به اداره مالیات مربوطه.

مدارک مورد نیاز:

• گواهی ارث (Mirasçılık Belgesi)
• گواهی فوت
• اسناد مالکیت ملک و اسناد ارزش مالیات بر دارایی شهرداری
• صورت حساب های بانکی نشان دهنده مانده حساب در زمان فوت
• اسناد ثبت وسایل نقلیه
• مستندات بدهی های متوفی
• شناسنامه وارثان

روش های پرداخت مالیات بر ارث ترکیه

پس از ثبت اظهارنامه، مالیات تعیین شده و برنامه پرداخت صادر می شود. مالیات را می توان از طریق موارد زیر پرداخت کرد:

• صندوق های نقدی اداره مالیات.
• وب سایت رسمی GIB (ivd.gib.gov.tr).
• اپلیکیشن موبایل GIB.
• بانک های همکار (آنلاین، در شعب یا از طریق کارت اعتباری).
• شعب PTT (اداره پست).

طرح اقساطی

یک مزیت قابل توجه این است که مالیات بر ارث ترکیه را می توان در شش قسط مساوی طی سه سال پرداخت کرد. پرداخت ها در ماه های می و نوامبر هر سال سررسید می شوند. این طرح اقساطی به طور خودکار و بدون بهره اعمال می شود. با این حال، این گزینه برای مالیات برنده شدن در لاتاری یا مسابقات که باید به طور کامل در دوره اظهارنامه پرداخت شود، اعمال نمی شود.

دریافت "گواهی ترخیص مالیاتی"

پس از پرداخت کامل مالیات بر ارث ترکیه، وارثان باید یک "ilişik kesme yazısı" (گواهی ترخیص مالیاتی یا نامه عدم بدهی) از اداره مالیات دریافت کنند. این سند الزامی است و به عنوان اثبات این که تمام تعهدات مالیاتی مربوط به ارث انجام شده است، عمل می کند. بدون این گواهی، شما نمی توانید:

• اسناد مالکیت ملک به ارث رسیده را منتقل کنید.
• حساب های بانکی متوفی را ببندید یا وجوه آن را برداشت کنید.
• مالکیت وسایل نقلیه به ارث رسیده را منتقل کنید.

این گواهی تنها پس از تسویه کامل بدهی مالیاتی صادر می شود. در موارد فوری، مانند فروش ملک، امکان دریافت ترخیص با ارائه تضمین (مانند نامه بانکی یا وثیقه ملکی دیگر) به اداره مالیات برای مبلغ معوقه وجود دارد.

جریمه های عدم رعایت قوانین مالیات بر ارث ترکیه

عدم رعایت مهلت های ثبت و برنامه های پرداخت منجر به جریمه می شود. اینها می تواند شامل موارد زیر باشد:

• جرائم تاخیر در پرداخت: هزینه ماهانه برای هرگونه قسط مالیاتی پرداخت نشده اعمال می شود.
• جریمه از دست دادن مالیات (Vergi Ziyaı Cezası): زمانی که اظهارنامه ثبت نشود یا با اطلاعات نادرست ثبت شود و منجر به از دست رفتن درآمد مالیاتی برای دولت شود، اعمال می شود.
• جرائم رویه ای: جریمه برای عدم رعایت تشریفات قانونی و مهلت ها.

مهمتر از همه، تا زمانی که مالیات پرداخت نشده باشد، وارثان نمی توانند به طور کامل حقوق مالکیت خود را بر دارایی های به ارث رسیده اعمال کنند.

سوالات متداول (FAQ)

1. مالیات بر ارث ترکیه در سال 2025 چقدر است؟ در سال 2025، دارایی های به ارث رسیده تا سقف 2,316,628 لیر برای هر وارث معاف هستند. بخشی که از این مبلغ فراتر می رود، با نرخ های تصاعدی از 1% تا 10% مالیات می شود. برای هدایا، معافیت 53,339 لیر است و نرخ ها از 10% تا 30% بر مبلغ مازاد اعمال می شود.

2. اگر اظهارنامه مالیات بر ارث ثبت نشود چه اتفاقی می افتد؟اگر اظهارنامه ثبت نشود یا مالیات پرداخت نشود، شما نمی توانید به طور قانونی مالکیت دارایی ها را به دست آورید (به عنوان مثال، انتقال اسناد مالکیت یا دسترسی به وجوه بانکی). همچنین با جریمه هایی از جمله هزینه های تاخیر و جریمه از دست دادن مالیات مواجه خواهید شد.

3. آیا یک وارث می تواند مالیات ارث را برای همه پرداخت کند؟بله، یک وارث می تواند کل صورتحساب مالیات را به نمایندگی از دیگران پرداخت کند. با این حال، گواهی ترخیص مالیاتی که برای همه وارثان برای مطالبه دارایی هایشان ضروری است، تا زمانی که کل بدهی مالیاتی پرداخت نشود، صادر نخواهد شد.

4. اگر پدری در زمان حیات خود ملکی را به فرزندش هدیه دهد، آیا مشمول مالیات است؟ بله. این یک انتقال رایگان ("ivazsız intikal") محسوب می شود و مشمول مالیات بر ارث ترکیه است. برای سال 2025، این انتقال تا سقف 53,339 لیر معاف است. ارزش فراتر از این مبلغ با نرخ هایی که از 10% شروع می شود (به دلیل رابطه والد-فرزندی به 5% کاهش می یابد) مالیات می شود.

5. آیا معافیت ویژه ای برای وارثان معلول وجود دارد؟ متأسفانه، قانون در حال حاضر هیچ معافیت مالیاتی اضافی یا ویژه ای برای وارثان معلول ارائه نمی دهد. قوانین کلی معافیت اعمال می شود.

نتیجه گیری

سیستم مالیات بر ارث ترکیه دقیق است و دارای قوانین، مهلت ها و نرخ های خاصی است که سالانه به روز می شوند. برای سال 2025، مقادیر افزایش یافته معافیت، تسکین قابل توجهی را برای بسیاری از وارثان فراهم می کند. با این حال، ارزش گذاری صحیح دارایی ها، رعایت مهلت های دقیق ثبت و پیمایش فرآیند پرداخت همچنان حیاتی است. برای ترکه های پیچیده شامل چندین وارث یا دارایی های با ارزش بالا، توصیه می شود برای اطمینان از رعایت قوانین و جلوگیری از جریمه های پرهزینه، از راهنمایی حرفه ای یک مشاور مالیاتی یا وکیل متخصص در قانون ارث ترکیه استفاده کنید.

شما می توانید با ما تماس بگیرید تا اطلاعات بیشتری در مورد رژیم ارث ترکیه کسب کنید.